譚中和談養老金制度優化：從上到下都要照顧到，不應單獨考慮其中一層

　　2023年12月29日，第十三屆中國社會科學院社會保障論壇暨《中國養老金發展報告2023》在京召開，本次論壇的主題為“個人養老金與制度優化”。論壇由中國社科院世界社保研究中心（社保實驗室）主辦，長江養老保險股份有限公司承辦，香山財富研究院協辦，來自政府部門、高校、科研機構、學會組織和業界人士參加了本次論壇。

　　個人養老金制度理論與路徑探討環節由中國社科院世界社保研究中心特聘研究員譚中和作點評，并就個人養老金制度的定位分享了自己的觀點。他表示，養老保障的制度設計至少有

　　以下幾個層。一是兜底層，弱勢人群、困難人群，五保供養、低保家庭、一些弱勢人群的社會福利養老救助，屬于兜底層，使每一個人在共同富裕的道路上不掉隊，能夠體面地生活下去。二是主體層，國家基本的養老保險，可以說是3+1條線，機關事業、企業、城鄉居民（養老保險），還有一個特殊群體，就是軍人的養老保險。三是企業年金和職業年金，之后是個人養老金。此外，還有一層補充，就是商業養老保險或者商業健康保險。養老金如何完善，制度如何優化，從上到下都要照顧到，不應該單獨考慮其中一層。

　　以下為譚中和發言實錄：

　　首先感謝社保中心鄭老師及各位老師的邀請，其實剛才我聽了四位老師、專家的演講，我覺得精彩的演講任何評論都是多余的，學習之后談不上評論，談幾點個人體會。

　　首先，我感覺四位專家都對我國在理論上構建了個人養老金之后完善中國特色的養老保障理論體系提供有益借鑒。從實踐上來說，在一定程度上彌補了我們多層次養老保障體系發展的一個短板。

　　第二，我們無論是在理論上、制度理念設計上，跟發達國家相比我們還有很多不足。同時也為推動政策的進一步完善提供了更大的空間。具體來說：

　　關于謝老師對于美國、德國、澳大利亞稅收優惠政策的演講，我覺得梳理的經驗很好，特別是提出了教訓和不足，我覺得這個非常必要從而更好地完善我們的制度。一個國家的養老保障無論是第一支柱、第二支柱還是第三支柱，我覺得應該是放置在這個國家的社會、經濟、人口、稅收制度體系之下，這三個國家都是發達國家，他們的人口、經濟情況跟我們國家完全不同，我們現在的人口結構大家很清楚，我們還將長期處在一個初級階段。在這種形勢下，不能簡單地拿我們的制度和運行跟這些國家比較。

　　齊老師更是提出了面向所有人的普惠型制度要求，并且我認為，普惠可覆蓋所有人，與補充并沒有矛盾之處。

　　張老師針對制度設計和運行進行了深度分析，我體會最深的就是“層”和“柱”，其實很簡單的理解，“柱”是一根一根的頂梁柱，家里的房子都有幾根柱子，最大的特點是相互之間是獨立的?！皩印笔谴蠹页詽h堡，每一層之間是什么？相互之間是發生影響的。比如我們的企業年金、職業年金，之所以叫第二層，不叫第二柱，是因為必須是參加了基本養老保險后才可以參加企業年金和職業年金。我們的個人養老金也有一個規定，必須是參加了哪一個，是一個層的概念。這個層和柱我們如果統一認識后，后面的幾個問題我覺得都有了認識的基礎，這是張老師對于層和柱問題的研究，同時最后提出了八大建議，我覺得具有很強的可操作性，完全可以為我們的政策部門提供參考。

　　郭老師講的社會政策評價體系是非常重要的內容，而且是放置在一個共同富裕的目標下進行考慮，所以從覆蓋范圍、待遇水平、產權問題、激勵效果和管理都進行了深入的分析，我受益匪淺。

　　借此機會，我來談幾點個人的一些體會。

　　首先，我們這個制度定位，按照十八大以來我們對社會保障，尤其是養老保障的制度設計，我認為至少是幾個層：兜底層，我們說兜底線，對于弱勢人群、困難人群，五保供養、低保家庭、老年人的一些弱勢人群的社會福利養老救助應該是屬于這個，使我們每一個人在共同富裕的道路上不掉隊，兜住，可以說能夠體面地生活下去，這是我們制度的第一層養老保障；二是主體層，國家基本的養老保險，目前是三條線，可以說3+1條線，機關事業、企業+城鄉居民，還有一個特殊群體，就是軍人的養老保險；三是企業年金和職業年金，之后是個人養老金。其實我們還有一層補充，就是商業養老保險或者商業健康保險。合適不合適？我們改任何一層的時候不應該單獨拿出來考慮，所以養老金應該如何完善，制度如何優化，應該從上到下都要照顧到。