姜京: 增設養老金個稅起征點,向低收入群體擴面

2022-12-23 18:35:14 和訊保險  吳靜草

  2022年12月23日,中國社會科學院社會保障論壇暨《中國養老金發展報告2022》發布式——“賬戶養老金與財富積累”通過線上方式舉行。論壇上,新華養老保險股份有限公司黨委委員、總裁助理姜京針對第三支柱發展提出四點建議:一是第三支柱個人養老金賬戶應該發揮養老金匯總池的作用;二是個人養老金賬戶實現多個子賬戶管理功能;三是個人賬戶的默認開通制;四是增設養老金個稅起征點,向低收入群體擴面。

姜京: 增設養老金個稅起征點,向低收入群體擴面

  以下為姜京發言實錄:

  謝謝徐總。尊敬的鄭教授、各位嘉賓,大家好!首先非常榮幸也非常高興參加今天中國社科院舉辦的養老金研究方面的年度盛宴,社會保障論壇。也是又一次見到鄭秉文教授,每年年底都會隆重推出重磅研究成果《中國養老金發展報告2022》,今年是第12個年頭了,整整一個周期,研究成果還是碩果累累的,在此向中國社科院和中國社科院世界社保研究中心及鄭秉文教授表示熱烈的祝賀。

  本次會議的研究主題是賬戶養老金與財富積累,感覺也特別好,緊跟政策導向、貼近市場,聚焦于老百姓(603883)急難愁盼的關心事和操心事,為推進多層次、多支柱養老保險體系建設,特別是針對個人養老金業務加快發展,今年以來國家監管政策頻出,其中關于個人養老金賬戶制的政策落地引起了各方的廣泛關注和好評。今天能參加這個論壇和大家一起研究賬戶養老金與財富積累我覺得很有意義。

  下面我將就養老金賬戶制方面的粗淺思考和大家匯報一下,也希望和大家一起攜手共同建設賬戶制下的多層次、多支柱養老保險體系更美好的未來。我匯報的題目是“個人養老金賬戶制暢想曲”,分三部分內容:一個是對賬戶制的過去、現在做一個回顧,對賬戶制的獨特優勢做一個闡述,最后再提幾點建議。

  1993年我國首次提出了建立養老金個人賬戶制度,并逐步建立了社會統籌與個人賬戶相結合的新型養老保險制度,這就是現在我們稱為第一支柱的社會基本養老保險個人賬戶。2004年頒布的《企業年金試行辦法》中也明確了企業年金建立企業賬戶和個人賬戶這樣一個賬戶管理模式,第二支柱也有了自己的賬戶。2022年4月國務院印發了《關于推動個人養老金發展的意見》,明確了第三支柱個人養老金實行個人賬戶制度,繳費完全由參加的個人承擔,實行完全積累的模式。至此,我國的一、二、三支柱養老金體系都建立了個人賬戶制養老金的管理模式。三個支柱個人賬戶制三箭齊發,為未來1億人1億賬戶領取養老金奠定了堅實的基礎。

  2018年5月1號,我國在上海、福建省和蘇州工業園區實行了個人稅收遞延商業養老保險的試點,開啟了產品制框架下的第三支柱個人養老金有益的探索和嘗試,雖然這幾年試點效果未達預期,但是也積累了很多寶貴的經驗。很多專家也做過研究,隨著《意見》的落地,第三支柱個人養老金從產品制調整為賬戶制是本次個人養老金制度調整一個重大亮點,雖然未明確賬戶制的具體細則,但是在頂層設計上將前期試點中的部分痛點、難點問題通過賬戶制基本得以解決了。今年11月4號5部委聯合發文《個人養老金實施辦法》落地,這個靴子終于落地了,大家期盼已久的。個人賬戶制具體流程、細則進一步得到明確,從實施細則看,各部委積極聽取了各方的意見,理順了各方流程,給參保人提供了極大的便利,也為下一步第三支柱的廣泛推廣奠定了廣泛基礎。

  第二個是談一下第三支柱個人賬戶制較之產品制的優勢明顯。

  一是賬戶制將個人養老金共性的功能統一管理,為各行業產品提供了廣闊的靈活配置空間,減少了產品的管理成本,為第三支柱發展提供了動力。賬戶制將銀行資金賬戶與賬戶管理統一結合了起來,積累期進賬金額統一按照稅優政策進行免稅額度的控制,領取期統一按比例合并扣稅,控制政策范圍內的資金的進和出。在賬戶制下,銀行、保險、基金、理財等各行業產品都不再單獨設置資金的進出賬的產品規則了。也不用單獨控制稅優額度,合并扣稅,單獨對接稅務系統,原來這些都是大家操心的問題,將全部精力做好產品管理、投資增值服務等等,發揮行業自身優勢,創新產品功能,同時產品的限制條件更少了。易于參保人接受,也降低了單一產品的管理成本。

  二是個人賬戶制打通了產品的壁壘,實現了各行業產品的自由流通,為豐富產品供給和各行業公司發展提供了機制的保障。在原有產品制模式下,只有把公司的個人稅優保險產品一個產品類別,但要實現跨公司產品轉換都很難的,過去幾年的試點時間里也少有跨國公司產品發生業務轉移,無法滿足新業務、新產業、新業態下人們日益多樣化的需求。但在個人賬戶制下所有資金都在個人賬戶的資金賬戶里,各行業產品均可以根據個人的偏好、風險偏好、需求偏好,按需要進行購買選擇,在后續投資市場變化的時候,個人風險偏好調整也可以根據實際情況進行產品的選擇,包括資金重新配置,只需要買入和賣出的產品都在這個賬戶里,就可以實現這種隨心的切換,隨著投資風格可以進行切換,滿足個人多元化的投資需求,真正實現自主的投資選擇。所以說個人賬戶制突破了產品流通的壁壘,實現了各行業個人養老金產品的自由流通,市場的可接受程度更高了,為豐富養老產品供給提供了政策保障和平臺支撐。

  三是賬戶制實現了統賬管理,實現一賬報稅,為個人參加第三支柱提供了便利。為個人養老金提供信息查詢的國家個人養老金信息管理服務平臺,可根據參加人的實際劃入金額提供涉稅的憑證,實現專項扣除,無須等到購買產品之后再通過產品端出具涉稅憑證,相較于過去產品制涉稅扣除手續便利了不少,也極大降低了個人參加第三支柱的門檻,有助于提高個人購買養老金產品和繳稅的便捷性和參加的積極性。

  第三談幾點個人養老金賬戶制未來功能的暢想。

  自今年11月4日《個人養老金實施辦法》頒布以來,隨著年度稅優額度、稅延比例、賬戶制、各方運作流程等一系列細則的落地,為全面建設發展第三支柱插上了騰飛的翅膀。其中個人養老金賬戶制改革是其中最亮麗的一筆,但在第三支柱發展道路上還有一些我們期待改善和進一步完善的地方,比如覆蓋面的問題,一二三支柱之間融合的問題,下面我談四點建議和想法:

  一是第三支柱個人養老金賬戶應該發揮養老金匯總池的作用。個人養老金賬戶目前已經實現了各行業產品匯集的功能,未來應該把這個功能再擴大化,把一二支柱的個人賬戶資金也能給兼容并蓄進來最好。比如一支柱個人基本養老金的賬戶,個人在退休前可能會在多地工作過,并在各地區均開設了個人基本養老金的賬戶,但是每個地區賬戶里積累多少錢、退休時能領多少、在哪個地區領、如何查詢等等個人并不清楚,我那天就有同事問我這個問題,其實我也在好幾個地方工作過,在北京、天津、上海、大連都工作過,在每一個地方工作的時候都會要求你開基本養老賬戶。到最后每個賬戶到底有多少錢、積累有多少也說不清楚。目前的這個情況還是比較普遍的,多多少少影響了各地人才的自由流動。二支柱企事業年金也存在這個問題,一個人可能在多個企業年金賬戶中均有個人賬戶資產,將來如果第三支柱個人養老金賬戶具備了接受來自第一、第二支柱個人賬戶資金的功能,以上多賬戶問題就可以迎刃而解了,參加人也不用因為工作調動原因多方奔走,進行賬戶轉移,也不用擔心各地政策不一樣,未能及時接收合并,影響后面的退休養老。但是對于每個參加人而言,無論基本養老保險、企事業年金,還是個人養老金,我覺得將來退休了,這些養老金都是自己的貨幣化的養老金,同樣用于養老費用支出的,沒有本質區別,都是按照各自的相關政策該領多少領多少,如果能匯到一個養老金總賬戶當中將一目了然,只不過須將每筆養老金的來源標注清楚即可,賬戶信息匯總、資金匯總,這樣養老金匯總池的作為就可以呈現出來。

  二是個人養老金賬戶實現多個子賬戶管理功能。從實操角度看,無論基本養老保險、企事業年金、個人養老金,個人參加者都希望能夠一起領取,這樣方便,但要真正實現“一賬退休”還要考慮很多實際問題,比如三個支柱稅制不統一問題,基本養老個人賬戶領取的是免稅的,企事業年金個稅賬戶領取的是累進稅制的,個人養老金賬戶領取現在是固定比例稅制的,不同稅制下養老金也不能簡單地匯在一起,如果要實現個人養老金匯總池的功能,建議個人養老金賬戶要實現多個資金子賬戶管理功能,子賬戶可以區分不同養老支柱、資金來源,并封閉管理,實現資金的獨立運作,然后獨立估值核算、獨立投資、單獨記賬,這樣積累期子賬戶彼此獨立,領取期從各子賬戶中領取的養老金分別按照相應計稅規則繳納個人所得稅后可以通過一個統一的資金賬戶領取所有的養老金,當然如果二三支柱以后繳稅規則變一樣了,都是固定稅率了,那會更簡單一些。這樣一支柱比如放在子賬戶A下,二支柱資金放在子賬戶B下,三支柱資金放在子賬戶C下,這樣可以實行獨立的管理和運作。

  三是個人賬戶的默認開通制,自動加入曾經一直是業內,剛才好多領導也都談過,自動加入一直是業內對第二支柱企業年金的一個期許,以便能迅速擴大覆蓋面,現在又有了第三支柱個人養老金,但由于稅優的覆蓋面較小,所以可以考慮對第二三支柱同時執行自動加入即養老金賬戶默認開通機制,即企業和個人可以自動加入國家統一給建立的標準化的第二、第三支柱養老金,明確基礎的繳費額和以身份證號為基礎的個人養老金賬戶信息,這樣不愿意參加也可以申請退出,不違背自愿原則,或者你不往里繳錢也可以,但是給你默認開出來這個賬戶,不是往里打錢,是默認給你開出來這個賬戶。這樣在第一支柱也可以往里注入資金。第一支柱基本養老保險國家一直在倡導,還有下調空間,已經由20降到16%了,如果有進一步下調政策空間前提下,可以將下調比例,比如1個點、2個點調配給第二、第三支柱,比如參加社保了就默認開通第二、第三支柱,將第一支柱企業下調比例一個點,自動調到第二支柱企業年金繳費賬戶里,并給它做實,原來都是現收現付的,并不一定做實,第一支柱的個人下調比例調到第三支柱個人養老金賬戶里,并給它做實,這樣企業年金,如果企業和個人不愿意參加二、三支柱養老金可以選擇退出,之前已經繳納調配比例原路返回,重新進入一支柱相應的賬戶里,統籌賬戶和個人賬戶,重新參與社會共濟。我想大多數人還是愿意進入第二、第三支柱,變成自己的錢了。這樣有助于快速擴大第二、三支柱和個人養老金的覆蓋面、普及率。

  四是增設養老金個稅起征點,向低收入群體擴面,F象我國二三支柱均采用EET模式,即實施遞延納稅優惠政策,在繳費環節和投資環節是不收稅的,領取時收取個人所得稅,目前我國個人如果月均收入1萬元左右,起征點5000塊錢,再加上社保繳費和幾個稅前扣除項,基本上月收入1萬的是不用繳納個人所得稅的。且我國目前的政策是投資收益暫不收資本利得稅,所以職業年金和個人養老金在領取的時候,領取的金額實際是要收取個人所得稅的,而且現在是沒有起征點的,二支柱、三支柱都是這樣。這里實際就包括了本金和積累期投資收益部分,等于都收稅了。

  如果經歷了幾十年的積累,投資收益往往是大于本金的,甚至2倍以上,對于月收入不高于1萬元的人群而言,他不參加二三支柱,買其他金融產品,他的資金余額全是自己的,使用時也不用繳稅,因此僅從稅優的角度來看,這部分人基本沒有動力參加二三支柱。而據相關研究機構統計,2019年我國月收入超過1萬元的人數約854萬,也就是說只有這854萬可能是有稅收優惠,能享受稅收優惠的,這里還分級累計,真正享受1000元滿額的人更少。第三支柱個人養老金稅優覆蓋面實際還是很小的,絕大多數人不能從中受益的。

  在此基礎上如何擴大第三支柱個人養老金覆蓋面,讓更多人參加進來呢?建議在專屬個人養老金賬戶內分期領取的養老金增設,二三支柱都給增設一個個人起征點,也可以算是有條件的EEE這種模式。為簡便起見,建議與現行的個稅起征點相同,每月5000塊錢,月領超過5000的再分別累計計稅,5000以內不收稅,以后也可以隨著生活水平提高不斷提高,5000漲到8000,漲到1萬都可以,這樣參加者就不用擔心退休后按月領取養老金還要繳納個人所得稅的問題,這樣也可以真正鼓勵養老金分期適度領取。避免養老金短期內被快速領完,存在“人還活著錢沒了”的現象,真正可以滿足退休后每月養老生活之用,也希望借此能夠吸引更多的中低收入人群、靈活就業人群參加個人養老金。畢竟個人投資養老金以委托專業機構進行養老金投資管理,后者的抗風險能力更強,安全性更高,收益更大,長期更穩定。所以也希望持續優化二三支柱的相關政策,特別是在賬戶制方面,真正把二三支柱的優惠政策帶給千家萬戶,人人享有、便捷實用,實現普惠制的目標,促進二三支柱做大做強,才能真正緩解一支柱的負擔,解決養老保險體系中不平衡、不充分的問題。

  新華養老作為專業養老機構,一直專注于養老金的管理業務,也是愿意為國家建立多層次、多支柱保險體系踐行國企擔當貢獻力量,我們不僅做好政策支持范圍內的個人養老金的投資管理,也希望通過三支柱保險體系建設,讓更多人知道養老政策和養老支持,樹立正確的養老理念,認識養老積累的重要性,了解專業養老保險機構的產品優勢、公司實力和管理特色,除了讓人們參加稅優額度內的個人養老金,還愿意參加非稅優的養老金產品的購買,建立起屬于自己的第四支柱養老金。我想這個也是非常重要的,進一步夯實并進一步提升個人及家庭的貨幣化養老金儲備,也希望各級政府、監管部門鼓勵支持專業養老保險機構履職盡責,踐行專業養老保險機構的初心使命,承擔責任,能夠開拓創新,更多地去參與養老金的賬戶平臺的建設和服務,更全面細致地做好基于參保人專屬養老賬戶下的養老金全生命周期各項服務和管理,而不僅僅停留在產品投資單一功能上,這樣專屬公司可以在官方平臺上提供查詢個人養老金賬戶信息,指定銀行賬戶,個人養老金資金賬戶,并購買相關產品,設計定制養老金積累和領取計劃、投資顧問等等各項客戶關心和需要的服務。

  總之,我們需要在新時代,在向第二個百年奮斗目標邁進的征程中,為實現人民群眾老有所養、老有所享,老年人過上有品質、有尊嚴的老年生活而努力奮斗、持續奮斗。

  以上是個人一些不成熟的觀點,拋磚引玉,請大家批評指正,謝謝!

(責任編輯:吳靜草 )
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